【独家】税务专家:解决高企国债 新政府应重启GST

【独家】税务专家:解决高企国债 新政府应重启GST

独家报道：宋秀英

（吉隆坡26日讯）大马在第15届全国大选后经过多天纷扰，如今首相人选终于尘埃落定，但许多经济问题仍有待解决，税务专家及学者认为，新政府有必要重启消费税（GST），致力改善国家经济及缓解国债高筑困境。

截至今年6月，我国国债为1.04兆令吉，占国家法定债务顶限的63%。

税务专家及学者指出，国家面对当前巨债，政府别无选择，必须快马加鞭捉准时机重启税率介于3至4%的消费税，设法扩大税基并以最有效的方式增加国家收入。

无论如何，也有专家提出，但面对着高通胀的经济情况，这时候推出消费税是否恰当？

征繁荣税为最后选择

由于消费税被视为是不亲民的税种，有专家建议政府考虑改良销售与服务税，让它具有国际认可的消费税或增值税特征，同时避免有太多豁免清单，以免企业难以适从。

至于繁荣税，他们认为，除非国家财务状况非常吃紧，否则推行繁荣税是没办法中的办法，因为它将影响投资者情绪及带来负面影响。

根据了解，新首相拿督斯里安华于90年代担任财政部长时曾提议落实消费税，但最后没有执行。

蔡兆源

蔡兆源

亚企理财中心税务与财务咨询总监拿督蔡兆源说，根据2021及2022年国家经济报告，政府提及税务改革，通过推行新税务来扩大收入来源，当中包括资本盈利税、相等于消费税的增值税（VAT）。

他接受《南洋商报》访问时说，希盟政府在2018年上台后，落实的首个竞选宣言为废除消费税，如今团结政府执政，相信会重新考量启动消费税。

“在第15届全国大选，政党都避忌消费税，没有任何政党把它列入竞选宣言，与此同时，也没有人反对有必要扩大国家收入。”

无论如何，他指首相拿督斯里安华上任后，首要任务是解决生活成本高企问题，若现在重提消费税，则可能和他的承诺背道而驰。

蔡兆源说，站在专业角度，政府有必要重启消费税，但在高通胀的经济情况下，是否适合推出消费税？

他指根据其他国家的经验，消费税推出初期，会在1、2年内造成通胀1至2%，大马正常的通胀率为1、2%，这意味着一旦重启消费税，通胀率将推高至4%。

他建议政府应考虑在通胀及经济正常化增长下重启消费税，避免因为通胀而为人民带来沉重负担。

“消费税对整体经济带来负面影响，加上国际机构预测明年全球经济将放缓，因此不论是目前或明年都不是重启消费税的好时机。”

销售税易发生漏税

蔡兆源解释，销售及服务税（SST）具有先天性缺陷，这包括出口产品价格高，使出口商失去竞争力，其次是容易发生漏税情况，导致奉公守法者无法与逃税者竞争。

至于消费税则是多层次税务制度，出口产品不会内含消费税，使出口产品更具竞争力，加上每个商家都要呈报消费税，促使商家处于公平竞争平台，也有助扩大税收，增加税收局的收入。

“政府推行消费税并非加重人民的生活负担，反而是通过堵住漏税缺口，增加国家收入。政府可以收入中立（Revenue neutral）的方式来重启消费税；财政部及关税局应计算消费税与销售与服务税的收入中立，才决定合理税率，避免加重人民负担。”

他直言，消费税整体对商业有很大帮助，可自我检视并提供公平竞争平台。不过，若消费税的税率太低，收入少过销售与服务税，这则失去重启消费税的意义。

他提到，安华在90年代担任财政部长时曾提议消费税，最后却没推行。

“政府可重启消费税，惟必须事先收集人民的意见，通过宣导讲解消费税税制，才不会出现太多反对声音。”

对于征收繁荣税的建议，蔡兆源指繁荣税的征税对象为大企业，这税务将对投资情绪造成负面影响，除非国家财务非常吃紧，否则这并非好办法。

孔令龙

孔令龙

孔令龙：仅占收入11.8% 销售税制度有瑕疵

税务专家孔令龙提到，根据2023年财政预算案，政府收入方面，55.9%收入依赖直接税（个人所得税及公司税），销售与服务税仅占11.8%；2017年消费税则占国家总收入的20%。

“经过6年时间，销售与服务税只占11.8%，证明这税务制度有瑕疵，鉴于此，新政府必须摒弃2018年的竞选宣言，尽快重启消费税。”

应从3至4%开始

孔令龙说，新政府没有选择，必须尽快重启消费来增加收入，缓解国家面对的巨债问题，然而政府可考虑改良销售与服务税，让它具有国际认可的消费税或增值税特征。

“重启消费税应从3至4%开始，同时设下时间表，逐年增加消费税税率。”

此外，孔令龙驳斥重启消费税将造成通胀的说法。他解释，消费税并非全新税种，它只是替代销售与服务税，因此不会增加人民负担。

“其实4%消费税不会造成产品价格上升，政府于2015年推介消费税时，当时执法单位没严格执法，导致商家贸然调涨物价，这属于情绪通胀，是因为误解而抬高物价。”

针对由希盟、国阵、砂拉越政党联盟（GPS）及沙巴人民联盟（GRS）组成团结政党，目前是否为最佳时间重启消费税？孔令龙认为不应该有政治考量，因为重启消费税可代替不完善税务机制，增加国家收入。

他提到，2017年的国家总收入达2204亿令吉，2023年则增至2726亿令吉，增长23.7%；至于国家总开销方面，2017年为2607亿令，2023则增长42.8%达3723亿令吉。

“这几年国家收入追不上总开销，更改税务制度或多或少可解决问题，政府也有必要改善经商环境，吸引外资。”

实施繁荣税不利投资

针对政府应否实施繁荣税，孔令龙认为政府要严守诺言，只征收1年的繁荣税：“繁荣税只收到区区30亿至40亿令吉，它却带出负面讯息，不受大企业欢迎，并严重影响投资情绪。”

他认为，只要政府打造亲商环境，摒弃各种繁文缛节，一旦外来直接投资增加，税收固然会水涨船高。

“全球82%或170个国家已实施消费税或增值税，它绝对是有效的税务制度。”

黄锦荣

黄锦荣

黄锦荣:希盟国阵须有共识
后年可落实消费税

拉曼大学（优大）经济学教授黄锦荣博士形容，重启消费税是无法避开的课题，若不开始着手处理，一旦问题来了就非常棘手。

他说，目前政府收入仅占国内生产总值（GDP）的16%，处于超低水平，原因包括过于依赖直接税，加上个人所得税门槛太高，半数公民不用缴税，导致税基大窄。

“在国家收入没增长下，政府必须增加公共拨款，应对人口增长的公共及医疗开销。”

他认为，政府必须改变税务制度，让消费税重新登场。

对于重启消费税的最佳时机，黄锦荣指团结政府成员包括国阵及希盟，两个政党联盟在消费税课题的立场明显对立，要如何谈妥，这比以前更棘手，惟却是政府需迫切解决的事。

“为了让双方接受消费税，不能仅仅把它视为税制改革，也必须加入配套，通过所得税及福利政策回扣人民，让人民看到消费税和以前不同。”

仿效欧洲设委员会

黄锦荣建议我国仿效欧洲国家，成立消费税委员会，全权独立处理税收及税务回扣，彰显消费税征收制度透明有效，重建人民对消费税的信心。

他指人民最怕看到消费税收入一再创新高，显示从人民口袋“抽血”，征收后又不晓得政府如何使用。

“政府应每年设下目标，例如需200亿令吉作为公共部门开销，若那一年的消费税达到400亿令吉，剩余的200亿令吉将完全回扣给人民，让国民对消费税另眼相看。

“若消费税收入超乎预期，政府可考虑下调个人所得税，或把多出余的消费税以花红方式派发给每户家庭，让国民不会觉得消费税是一项负担。”

他也建议政府在未来5年重启消费税，预先处理未来会出现的国家财务状况：“重启消费税并非立马做的事，政府可在明年规划方案，后年才落实。”

针对合理的消费税率，他指新加坡消费税将于明年1月调高至8%，大马政府可用回6%，它并不算高：“若把多余的消费税回扣人民，人民也不会理会消费税率。”

此外，黄锦荣不认为重启消费税将造成另一轮通胀。

“其实消费税与销售及服务税的效果一样，只是执行方式不同，商家根本没理由抬高物价牟取暴利。若消费税取代销售及服务税后出现通账，这显示当局执法不力，没有对付牟取暴利的奸商。”

对于实施繁荣税，黄锦荣坦言在某种程度上认同繁荣税，即通过向富人多征税以支援低收入群体。

他说，政府向收入超过1亿令吉的企业实施繁荣税，主要是因为该企业在那一年的营收暴增，征收繁荣税也不会影响公司的商业决定。

网民盼税率维持3%

根据《南洋商报》昨日在脸书提出题为“你赞成重新落实GST吗？”的讨论课题，不少留言的网民表示支持重启消费税，但希望税率维持在3%。

一些网民认为，消费税是比较公平的制度，但退税系统有必要提升，因商家的周转很重要，而税金也要用在对的地方。

他们认为只要消费税的退税制度可顺畅落实，问题就不大。

有网民指只要没有贪污滥权，消费税是目前最好的税制：“好的政府会把税金用在对的地方，而且消费税是透明税，可以避免贪污，只是以目前经济情况，应该把税额降低至大约3%。”

有者提到，消费税意即与消费能力有关，消费越多的人自然要付更多税，这是公平的。

不过，也有网民认为经过两年多的疫情影响，许多人都把积蓄用光，此时落实消费税，恐怕会让许多人吃不消。

“等经济稳定再来（落实）吧，太快实行（消费税）会给人（民）骂，商家也可能乘机起价。”

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