先分享自己阅读过的100本书，
用精简的方式分享阅读的乐趣,
并且把这100本的小目标视为“起始点”，
一步一脚印的完整自己心目中的“财富图书馆” 。
肯定有流入和流出两个方向。
什么叫现金流入呢？
很显然，企业收到钱就意味着进入现金。
那什么叫现金流出呢？
所谓流出，就是企业给别人付了钱。
钱关系到企业的生死存亡，
因此，关心现金的来龙去脉、
监控企业运作风险的现金流量表正中企业下怀，
这也是它的重大意义所在。
还记得这家新公司所进行的13项经济活动吗？
不难发现，
这13项经济活动都与现金的收入与支出有关。
第一项经济活动是，
有一群人投入3200万元组建了这家公司，
这群人就自然而然变成了这家公司的股东。
股东往公司投钱，
引起了现金的增加，
这就是融资活动的现金流入。
第二项经济活动是，
这家公司向银行借了5100万元。
显然，这也是一种融资行为，
且引起了现金流入。
第三项经济活动是，
这家公司花了5700万元购置厂房设备等固定资产。
虽然付出了一笔钱，
但也获得了相应的资产，
这就是投资行为的现金流出。
紧接着，这家公司获得了一块土地的使用权，
并为此支付了150万元。
土地使用权是一项无形资产，
所以它同样是一个投资活动，现金流出。
做好了一切准备工作，
这家公司就开始准备生产自己的产品啦。
它采购了一批原材料。
采购原材料属于日常的经营活动，
而且会引起货币资金的减少，
所以说是一项经营活动的现金流出。
后来，这家公司花费了1200万元现金用于支付员工的工作和厂房的水电开支。
显然，这也是一项经营活动，
而且也造就了现金流出。
接下来的第七项经济活动是，
这家公司销售了产品，
并因此向客户收了一些钱。
这当然属于现金流入，
而且是经营活动中的现金流入。
第八项经济活动，
这个公司为第二年的生产采购了一批原材料，
还预付了150万元定金，
这也是经营活动的现金流出。
第九项经济活动
这家公司进行了技术研究。
这项活动造成现金流出，
如果说这笔资金能为企业带来收益，
那他一定是投资活动的现金流出；
可技术研究未必有成果，
也未必能为企业带来利润，
因此，它其实也是一项经营活动的现金流出。
管理人员的工作都属于公司的日常经营，
所以它们同样是经营活动的现金流出。
第十一项，
这个公司向银行偿还了130万利息。
它借了银行的钱，
所以这是一项融资活动的现金流出。
第十二项，
支付所得税是经营行为，
所以这是一个经营活动的现金流出。
第十三项，
公司给自己的股东分配了100万元利润，
因为它用了股东的钱，
所以就要给股东分钱，流出现金，
因此，这同样是一项融资活动。
最后。。。 13项经济活动都在上面列明了，
而且每一项各自分类为:-
经营活动现金流量（Cash from Operating Activities）,
投资活动现金流量（Cash from investing Activities）,
融资活动现金流量（Cash from Financing Activities）。
顺带一提,
现金流量表与资产负债表各自表达的记载方式
全哥举个例子（Ptrans FY2017）
Changes in working capital 是对应balance Sheet 与 Cash Flow 上的变化与概念
a.在现金流量表里，
买进存货（Inventories），
现金流出-164865。
b.在现金流量表里，
Trade and other receivables 负数 -506605,
顾客买了东西赊账，
由于还没收到钱，没有现金流入，
所以在会计上的记载方式是以负数扣出来，
其用意是要计算营业现金流（Cash generated from operating activities），
酱你才知道你做生意实际上有多少钱是进口袋的。
c.在现金流量表里，
Trade and other payables 负数 -1098869 ，
表明你付了欠人家的钱，
现金流出-1098869 。
a.在资产负债表里，
存货（Inventories）同时也增加了164865，
（FY2017 1059778 减 FY2016 894913 =164865）。
b.在资产负债表里，
Trade and other receivables 增加506605。
当顾客买东西欠你钱，
就会记载这里（Current Assets）。
c.在资产负债表里，
Trade and other payables 减少，
代表你已经还了一部分。
朋友N 给与补充说
用Balance Sheet 的RM2,785,830 (2016) 减 RM2,178,352 (2017), Payable少了 RM607,478,
可是CFO 的 changes in Working Capital - payable RM 1,098,869, 不对路，少了一笔RM491,391，
没出现在BS应该被expensed了，
再查 pg58 under PPE other payable 你就会找回这消失的 RM491,391，
PTRANS把这单PPE payable 做了expensing,
所以没放进Balance Sheet.
..........................................................................................
再学习一些相关的知识吧 （资料来源：网络）
在会计的学习过程中，
我们经常会遇到“Capitalise”这个单词，
它的中文意思是“资本化”。
什么又是资本化呢？
一个企业每天的交易中包含着各种花费，
简单说就是花钱。
英文为“Expenditure”。
这些花销在会计处理上一般有两种方法。
一种就是直接作为“expenses” 记在Profit and Loss
statement；
另外一种就是Capitalise，
把这些花费作为资产记在Balance sheet里。
那么如何区分呢？
其实道理很简单。
根据Framework中Asset
和Expense的定义，
如果这些花费能够给企业带来future economic benefits，
那么这些花费就应该Capitalise，
也就是作为资产，
否则就应该作为expenses。
有很多例子可以解释以上现象。比如固定资产的原始成本（Cost）构成不仅仅包括购买价格，还包括资产使用之前的所有相关花费，比如运费，安装和测试费用等等。这些都是企业的花费，必须Capitalise。另外，当我们学习Cost accounting时，产品的成本构成包括Direct materials, direct labour and Manufacturing overhead。这些都是企业的花费，也必须Capitalise。
到了文章的结尾
全哥小结一下：在STATEMENTS OF COMPREHENSIVE INCOME 里面所谓的利润，
它只是描述赚了多少钱，
实际有没有收到钱就另当别论。
想知道赚到的利润有没有收到现金，
或者现金流入和流出的过程，就看cash flow 。
Danny 补充说：
“在STATEMENTS OF CASH FLOWS 里面会把没有收到的钱从利润中扣除，
同时也会把收到的现金或是非现金开销重新加进来，
所以这就是现金流量表的用途，
让你知道真正收到的现金是多少，
用在哪里或取自哪里”。
“非现金开销如：Depreciation & Amortization ,
他不是收到现金，也不是支出现金，
而是一个账目上的非现金开销调整”。
三张报表实际上是站在两个不同的角度。
在第一个角度上，
现金流量表描述了一家企业能否生存下去，
即所谓风险的视角；
在第二个角度上，
资产负债表和利润表则展现了倘若这家企业能够继续生存，
它将是什么样子？
有多少家底？
又有多少收益？
简单来说就是所谓的收益视角。
N 是一位非常特别的一个女孩子，
她毕业于金融系，少言，
很多时候我们在讨论股票或其他事情时，
她拥有独特和与众不同的见解，
还有特别之处在于，
她没有面子书，
却善用一些特别管道得到的数据来分析股票（包括bloomberg ，我也是后来才知道好贵啊，一个季度9000美金）。
我个人其实特别喜欢人家给与意见和批评，
那么我才有进步的空间，
所以一般上对于人家的赞赏通常少有开心的感觉，
唯独那天她给与赞赏说：
“全哥你真的很努力，这种学习精神很少见，通常啊大家都只关心内幕，问stock pick , 抓大鳄... 而你反而会关注最枯燥但最重要的理论。。。”
得到一位高手的赞赏真的觉得比赚钱还来的开心，
已经很久没有这种感觉了，
真棒！！
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By 全哥分享 （5/11/18）
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